上市公司环境信息披露持续完善

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我们的见习记者于幼婷

发展绿色金融是实现绿色发展的重要举措，也是供给侧结构改革的重要内容。加快绿色金融环境的信息披露，不仅是有效降低绿色金融发展的信息不对称和外部性的重要基础，也是提高金融机构绿色业务比重、加快企业绿色转型、提高投资者参与积极性、以市场化方式促进绿色金融可持续发展的重要保障。

近日，针对NPC代表和CPPCC委员的相关建议，证监会表示将践行绿色发展理念，从监管理念、制度设计、审计控制等方面提高上市公司信息披露质量，推动绿色金融发展。

强制公开制度逐步建立

作为资本市场的基石，上市公司有责任履行环保责任。建立强制性环境信息披露制度有利于提高上市公司质量，也是资本市场稳定发展的重要制度。

一直以来，监管部门都非常重视上市公司的环境信息披露。2016年，中国人民银行等七部委联合发布了《关于构建绿色金融体系的指导意见》(以下简称《指导意见》)，明确提出“逐步建立和完善上市公司和债券发行企业强制性环境信息披露制度”。

为落实相关措施，2017年6月，中国证监会与原环境保护部签署了《联合开展上市公司环境信息披露合作协议》，旨在共同推进上市公司强制性环境信息披露制度的建立和完善，督促上市公司切实履行环保社会责任。

随后，相关部门积极推进上市公司重点环境监测企业分类，逐步实施环境信息披露，包括原环境保护部确定的165家国家重点监测企业在沪深3000多家上市公司，逐步实现环境信息披露全覆盖；对省市环保部门认定的重点监测企业，积极核实相关名单，要求其披露管理信息；各级环保部门确定的重点监控企业至少有一家主要子公司，作为母公司的上市公司应通过各种定期报告和中期报告及时披露相关子公司的重大环境违法行为及处罚等环境信息。

2017年12月，中国证监会发布了《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告内容与格式》(以下简称《年度报告准则》)和《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告内容与格式》(以下简称《半年度报告准则》)，进一步明确了上市公司环境信息披露的层级体系。也就是说，重点关注污染物排放的上市公司必须进行强制性披露，其他上市公司实行“观察或解释”的原则，鼓励上市公司自愿披露有利于保护生态、防止污染的信息。

从三个层面明确披露范围

2016年和2017年，中国证监会两次修订《年度报告指引》和《半年度报告指引》，对上市公司履行社会责任、准确扶贫和披露环境信息提出了明确要求。

上市公司环境信息披露的具体内容和方法有三个层次。一是重点排污的上市公司或其重要子公司应按照法律法规要求披露重大环境信息，包括排污信息、防污染设施建设和运行、建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可、突发环境事件应急预案、环境自我监测计划及其他应披露的环境信息。二是重点排污单位以外的上市公司可以参照上述要求披露环境信息。如果他们不披露，他们应该充分解释原因。三是鼓励上市公司自愿披露有利于保护生态、防治污染、履行环境责任的相关信息；环境信息核查机构、核查机构、评估机构、指数公司等第三方组织对公司的环境信息进行了核查、识别和评估，并鼓励公司披露相关信息。

除了对上市公司环境信息披露的严格要求外，中国证监会还严格控制发行审核，推动发行人提高环保标准化水平，支持符合环保要求的绿色企业发行上市。在发行审核过程中，中国证监会要求中介机构检查发行人的环境保护状况，包括是否符合国家和地方的环境保护要求，以及已完成的项目和在建项目是否履行了环境评估程序。中介机构还应在核实的基础上，对发行人整体生产经营是否符合环保法规和要求发表明确意见。

据业内人士介绍，国内上市公司信息披露的内容不断扩大，从环境会计信息、污染排放信息、能源消耗信息和环境管理信息到公司治理制度、管理与战略、行政处罚等内容，披露的数据和形式逐渐接近可持续性、可比性、清晰性和一致性的原则。

坚决打击信息公开违法行为

中国证监会始终坚持依法全面严格监管的原则，不断加强对交易所的一线监管，不断加强对上市公司信息披露的监管。对涉嫌违反《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律法规，符合立案调查条件的，依法启动执法程序，严肃查处，坚决打击包括环境信息在内的各类信息披露违法行为。

近日，山西三威、惠丰、上峰水泥、罗平锌电等上市公司因环保信息披露涉嫌违反信息披露法律法规，中国证监会立即决定对上述四家公司进行立案调查。

以山西3D为例，从2014年到2017年，山西3D因严重的环境污染受到了当地环保部门的处罚，在日常生产经营中出现了大量的超标排放案例。然而，山西3D在2014年至2017年的半年度报告和年度报告中并未如实披露上述信息。

今年5月，山西省证监局提前通知了山西三围及当时和现任董事长、总经理等28名责任人行政处罚，并在听取了当事人的陈述和申辩后，依法对其进行了处罚。

中国证监会上市公司监管部副主任曹勇近日在“2018年第二届上市公司审计委员会培训与绩效改进交流班”上表示，目前，仍有极少数上市公司存在虚假财务报告，信息披露被故意使用。晦涩的语言给投资者的理解带来歧义；业绩预测与实际情况大不相同；未按照定期报告的披露要求进行全面披露；违规担保未披露，关联方及关联交易披露不完整；实际控制人和控股股东未履行信息披露义务，故意拖延信息披露的；选择性信息披露行为、对特定群体的非主观信息披露等问题。

曹勇表示，资本市场是一个信息市场，信息披露是上市公司合规经营的重要组成部分。审计委员会应在监督和规范上市公司经营、提高上市公司信息披露质量方面发挥重要作用。