CRS+反避税条款实施:澳洲新西兰大批华人账户被封

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长期以来，人们一直批评“穷人通过切肉来纳税，而富人通过幻想来避税”然而，从现在开始，隐藏富人财富的避税天堂可能将不复存在。

自本月以来，中国首次与其他一些国家交换了crs(海外金融账户联合报告指南)信息。中国税务机关将掌握个人海外收入。一旦他们被列为高风险纳税人，他们将不得不支付大量的个人所得税，同时面临巨额不明资金。

此外，修订后的《个人所得税法》首次确立了反避税条款，这将为中国税务机关提供强有力的法律依据。简而言之，随着中国国际避税网络的正式开通，看不见的富人将无处藏身。

Crs+反避税条款海外逃税的富人在发抖

根据国家税务总局官方网站信息，从本月(2018年9月)开始，国家税务总局将首次与许多国家(地区)的税务机关进行信息交流。

这种信息交换是“金融账户涉税信息的自动交换”。为打击海外账户避税，经济合作与发展组织(经合组织)在2014年20国集团布里斯班峰会上正式发布了金融账户涉税信息自动交换标准。

其中一个重要的协议被称为通用报告标准(crs)。简单来说，就是各国政府互相合作，互相通报本国公民的财产信息，共同打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税洗钱的行为。

根据公开信息，早在2017年9月，百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡和其他“避税天堂”就已经首次交换了信息。截至2018年8月7日，已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管机构协议》。

在中国，按照之前的计划，中国大陆、香港和澳门都在今年9月完成了与其他crs参与国的首次信息交流，此外还有新加波、巴哈马、巴林……共47个国家和地区。

这意味着中国税务机关可以通过这种方式方便地了解和掌握中国税收居民的境外资产收入信息。

具体来说，对于在其他国家或地区的金融机构有账户的中国税收居民，只要财富所在国家(地区)签署了互换协议，居民账户的个人信息和收入将由财富所在国家的金融机构收集并上报给该国相关政府部门，然后由政府与中国相关政府部门交换信息。这种交流每年举行一次。

交换的信息主要包括以下三个方面:

国家税务总局官方网站给出的信息交流流程如下:

值得一提的是，最近，备受关注的修订后的个人所得税法已由全国人大常委会通过，并将于明年1月1日实施。首次引入的反避税条款也意味着加强对高净值个人的征收和管理。

根据中国人大网公布的修订后的个人税法，新的反避税条款作为第八条:

据《中国商报》报道，普华永道中国私人客户服务中心执行合伙人王磊表示，随着《海外金融账户联合申报指引》的实施，税收层面的反避税立法已迫在眉睫。

举一个简单的例子:中国个人a通过bvi(避税天堂维尔京群岛)空壳牌公司在海外投资。只要英属维尔京群岛公司的利润没有分配给个人股东，根据现行税法，个人A不需要纳税；根据反避税条款，中国税务机关可以对英属维尔京群岛公司获得的没有商业实质的利润征税，就好像这些利润是个人以受控关联公司的名义直接获得的一样。

随着crs的不断实施和新税法中反避税条款的出台，热衷于在“避税天堂”开户并秘密藏钱的富人，或者那些参与洗钱和逃税的人，所有不遵守规定的人都会有大麻烦。

澳大利亚和新西兰的大量中国账户已被冻结

早在一个多月前，外国媒体就在《大新闻》(Big news)、新西兰和澳大利亚的主要商业银行公布了数千个被冻结的账户，要求确认账户持有人是否属于外国纳税人，其中还涉及大量中国居民。

澳大利亚国有企业凯维银行的一名发言人表示，该行在5月底向大约3000名客户发送了信函，并给客户14天的时间来补充他们所需的海外税务信息。

澳大利亚最大的银行澳新银行(Anz)表示，根据税法的要求，将每周冻结Be约200名客户的账户。西太平洋银行(601099) (westpac)和bnz也做出了同样的回应。

事实上，早在6月，新西兰媒体就报道说，如果你不提供国外税收信息，新西兰银行将冻结你的账户。从7月1日起，如果境外欠款未按银行规定支付，所有账户将被冻结，任何人不得例外。当然，冻结帐户中的资金将保留在帐户中，但客户无法访问它。

目前，澳大利亚和新西兰的银行在Be中有数千个账户被冻结，而且范围还将继续扩大。

值得一提的是，今年9月，中国、澳大利亚和新西兰都首次出现在信息交流名单上。在澳大利亚开户的所有非澳大利亚居民的基本信息，如姓名、身份证号码、地址、生日、账号、账户余额和每年发生的主要交易，以及银行存款账户、托管账户、保险合同等信息，将由中国和澳大利亚税务局共享。

21万亿美元的资产“隐藏”在11个避税天堂

很长一段时间以来，许多富人都悄悄地将他们的巨额资产转移到了国外。他们最喜欢的地方是所谓的“避税天堂”，如巴哈马群岛、开曼群岛、维尔京群岛、卢森堡、瑞士...

为了吸引外国资本流入和繁荣其经济，这些被称为“避税天堂”的国家(地区)有一些共同之处:它们只对注册和设立公司收取很少的年度管理费；对公司的股东信息、股权比例和收入状况高度保密；没有税收或税收负担极低；没有外汇管制；监管松散。同时，在这些国家(地区)设立的公司几乎得到所有主要国际银行的认可，并可以在银行开户。

结果，一大批想隐藏财富、逃税甚至洗钱的“隐形富人”来到了这些避税天堂。

这些富人经常聘请税收行业、私人银行业、会计行业和投资行业的专业专家，以高薪为跨境并购、地下银行、影子公司、比特币交易等量身定制项目。以逃避监管，然后基本上完成资产转移。

事实上，这种避税和监管问题并不仅仅存在于中国。

根据来自哥本哈根大学、加州大学伯克利分校和美国经济研究平台国家经济研究局的三位经济学家的分析，全球企业的年利润为11.515万亿美元，其中85%由本地公司创造，其余15%由外资公司创造。

然而，在外国公司赚取的1.703万亿美元利润中，近40%，即总计6160亿美元，已经转移到本国以外的其他税收管辖区。

其中，92%被转移到11个国家，这些国家后来被授予臭名昭著的避税天堂称号。美国是利润转移最多的国家，利润转移1420亿美元，其次是英国610亿美元，德国550亿美元。这三个国家也是当利润转移到巴拿马文件中的避税天堂时损失最大的国家。

对于较小的国家来说，转移到该国的利润几乎相当于该国所有企业的总利润，这就解释了为什么避税天堂可以吸引它们。与较大的经济体相比，百慕大的本地利润为96%，加勒比海为95%，马耳他为86%，尽管爱尔兰、瑞士和新加坡仍有超过50%的国内利润被转移。

据估计，这些避税天堂的资产超过21万亿美元，其中大部分不在税务官员的管辖范围内。

就个人财富而言，根据《商业内幕》去年9月援引的世界银行数据，全球国内生产总值约为75.6万亿美元，也就是说，超级富豪隐藏了约7.5万亿美元的财富。

形势很严峻，crs的引入正是为了打击海外账户中的避税行为。有些人可能会说，将资产转移到非crs成员国是件好事。据了解，目前尚未签署并不意味着将来也不会签署。现在有一个信息交换标准，只要签订了协议，信息就可以随时交换。