个税红利将充实居民腰包

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国务院新闻办公室政策简报介绍税制改革-

税收红利将增加居民的收入

继10月1日首次发放“提高起征点”的减税奖金后，备受关注的《个人所得税特别附加抵扣暂行办法》近日正式出台，标志着中国个人税制从分类改革向综合税制改革迈出了关键一步。此次个人所得税改革采取了多项措施，通过提高基本减费标准、设立特别附加扣除、调整和优化税率结构等措施，纳税人的税负普遍减轻

12月24日，国务院新闻办公室定期召开国务院政策吹风会。财政部、国家税务总局负责人解释了国务院发布的《个人所得税法实施条例》和《个人所得税特别附加扣除暂行办法》。

在回答《经济日报》记者提问时，国家税务总局审计长刘丽坚表示，为了最大限度地方便纳税人，税务机关简化和优化了纳税流程，申报后可以扣除，晚报可以补充，扣除后可以退款。

强度超出了预期

今年8月31日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《个人所得税法》的决定。新的个人所得税法将从明年1月1日起实施。根据新的《个人所得税法》，特殊附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

最近，国务院颁布了《个人所得税法实施条例》(以下简称《条例》)和《个人所得税特别附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》)，将于明年1月1日起实施。

“特别附加扣除是这次税制改革的主要内容之一。税法修改通过后不久，国务院召开专门会议，对这项工作作了专门部署。”财政部副部长程立华表示，为了让人民真正享受到改革的红利，在设计具体制度时，要综合考虑各方面的情况，体现公平、合理、惠民、简约的原则，增强人民的利益感。

根据《办法》，在子女教育方面，纳税人子女从3岁至全脱产教育阶段的费用按每个子女每月1000元的标准扣除。

在继续教育方面，接受学历继续教育的纳税人按每月400元标准扣除，接受技术人员和专业技术人员专业资格继续教育的纳税人在取得证书当年按3600元标准扣除。

在大病医疗方面，由纳税人或其配偶和医疗保险目录范围内的未成年子女支付的医疗费用超过15000元，并在每年8万元的限额内据实扣除。

在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的第一套住房贷款利息费用按每月1000元标准扣除。

在房租方面，根据不同的城市，按每月800元、1100元和1500元分别扣除。

赡养老人时，独生子女按每月2000元标准扣除，非独生子女及其兄弟姐妹按每月2000元标准扣除，但每人的份额不得超过1000元。

《办法》是在广泛听取民意、集中民智、充分凝聚各方共识的基础上形成的。从《办法》公布后的公众咨询到各方面的反映，社会各界对《办法》的评价是积极的、正面的。一般认为，特别附加扣除是强有力的，超出了预期，这是一项真正的减负政策。”程丽华表示，财政部会同国家税务总局等有关部门，将全力做好各项准备工作，特别是做好信息系统优化和数据共享工作。通过部门间的信息共享和交流，将会运行更多的信息，让群众少跑腿，让纳税人可以充分、方便地享受抵扣政策。

简化和优化税收流程

特别附加扣除政策是此次税制改革的最大亮点之一。刚刚结束的中央经济工作会议进一步要求“个人所得税特别附加扣除政策要落实好”。税务部门如何确保这项改革的顺利实施？

对于《经济日报》记者提出的上述问题，刘丽坚表示，税务机关的准备工作已经全面展开，并为纳税人及时享受这一政策红利做了一系列安排。

据悉，在流程设计中，为了最大限度地方便纳税人，税务机关对税收流程进行了简化和优化。

首先，申报可以扣除。纳税人只要根据自己的实际情况申报相关信息，就可以享受抵扣。如果纳税人愿意向单位提供自己的特殊附加扣款信息，单位可以在每月支付工资时根据个人申报进行扣款。您也可以在第二年最终结算时到税务机关申报抵扣信息。

第二，晚报可以补充。如果纳税人在1月份领取工资前忘记申报或申报晚了，他可以在2月份或以后月份申报后补扣一次；如果你不能一次性补齐工资，你可以在接下来的几个月里继续补齐工资。

第三，少扣可以给退税。如纳税人当年未申报抵扣，或申报逾期后年末未补缴抵扣，可在第二年向税务机关申请退税，税务机关将提供便捷、高效、安全的退税服务。

至于纳税人如何处理特殊扣除，刘丽坚说，这可以归纳为三个步骤:第一，检查条件，第二，报告信息，第三，保存信息。

根据介绍，无论您选择在扣缴单位支付工资时享受扣款，还是选择在下一年度向税务机关申请最终结算和支付，您只需填写并提交特别附加的扣款相关信息。具体填写方式有四种，可以任意选择:一是下载手机应用“个人所得税”，二是登录省级电子税务局网站，三是填写电子信息表，四是填写纸质信息表。电子及纸张资料表格可从税务局网站下载。

“其中，如果您选择在代扣单位进行扣款，您可以直接将纸质或电子表格提交给代扣单位的财务或人力资源部，或者您可以选择通过手机应用程序或网页填写后将其推送到代扣单位，以便每月对该单位进行扣款。”刘丽坚表示，该手机最近仅支持实名注册功能，正在接受验证和压力测试。特殊附加扣款信息填写功能将于12月31日正式投入使用。

此外，根据《办法》，纳税人需要为某些扣减保留必要的信息。“这主要是为了明确双方的法律责任，倡导大家共同维护一个可信的社会。”刘丽坚表示，不需要提交保留的信息，税务机关和扣缴单位也不需要提交备案。

“综合分类税制改革不仅是中国税收发展史上的一次重大税制改革，也是税收征管模式的一次重大变革。特别是，六个特殊的附加扣除是一个新的制度尝试，政策是复杂的。所有方面都需要一个适应期和磨合期。”刘丽坚说。

帮助提升市场信心

关于修订后的《个人所得税法》的实施细则，程丽华介绍说，主要是根据《个人所得税法》的修订内容进行修订，确保与上级法律保持一致，细化了《个人所得税法》的相关规定，进一步增强了可操作性，有利于税务机关、纳税人、扣缴义务人等相关方更好地实施。

据悉，修订内容主要包括以下三个方面。首先，对符合居民个人标准的外国人给予明确的税收优惠。新的个人所得税法将把判断个人居民在中国居住一年的时间标准调整为183天。为了吸引海外人才，增加对符合居民个人标准的海外人士的税收优惠，《条例》规定，在中国无住所的个人在中国居住的时间总共为183天，连续不到6年。最初的规定是五年。经主管税务机关备案后，境外单位或个人缴纳的境外所得免征个人所得税。

二是完善营业收入应纳税所得额的计算方法。修订后的《个人所得税法》将个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、租赁经营所得统一调整为经营所得。为了支持和鼓励自营职业，对个体工商户等商业实体扣除了必要的家庭生活费用。《条例》规定，取得营业收入的个人没有综合收入的，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，应当扣除6万元的费用、特别扣除额、特别附加扣除额和其他依法确定的扣除额。

第三，优化个人所得税的征管措施。为了方便纳税人，优化纳税服务，《条例》规定，扣缴义务人在代扣代缴税款时可以扣除特别附加，其他综合收入在最终结算时可以扣除特别附加。纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理最终结算。扣缴义务人未将扣缴的税款汇入仓库的，不影响纳税人按照规定申请退税。税务机关应根据纳税人提供的相关资料申请退税。

“这次个人所得税改革采取了多种措施，通过提高基本成本降低标准、设立特别附加扣除、调整和优化税率结构，纳税人的税负普遍减轻。”程丽华表示，这些减税措施实际上已经进入普通百姓的口袋(603，883元，医药股)，增加了居民的实际收入，增强了居民的消费意愿和消费能力，将对增强市场信心、促进经济高质量发展起到积极作用。(记者曾金华)

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