经济日报谈税收增幅前高后低：减税取得实效

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曾金华

统计数据显示，今年我国税收收入增长具有明显的“先高后低”的特征，且增长率逐渐下降，反映出减税政策取得了突出成效。目前，虽然减税取得了明显成效，但经济下行压力加大，因此有必要进一步实施减税和减费，以更好地减轻企业负担，优化经营环境。社会期望尽快推出更准确、更有效的减税和减费措施，让企业降低成本、解渴，为高质量发展增添活力和动力

减税和减费作为积极财政政策的重要组成部分，近年来不断得到推广。然而，一直以来都有一种看法，认为减税的效果并不好，甚至“减得越多”。根据国家税务总局发布的最新数据，这种观点不符合现实。统计数据显示，今年我国税收收入增长具有明显的“先高后低”的特征，且增长率逐渐下降，反映出减税政策取得了突出成效。

“越多越少”的观点有一个“市场”。一方面，今年前几个月税收持续快速增长；另一方面，虽然减税政策已经实施，但一些企业仍然觉得税负增加了，使他们觉得这是一种“假减税”。事实上，要评估减税政策的效果，我们应该在更长的时间内进行考察。前11个月，国家税务机关组织的税收(不含出口退税)同比增长9.5%，其中前4个月增长16.8%，5月至11月增速降至4.7%，同比下降12.1个百分点。由此可见，“减税越多，加税越多”的结论未免太草率。

那么，为什么税收增长“先高后低”？这是因为减税和减费政策的实施和有效性有一个过程。今年3月，全国人大通过的《政府工作报告》明确提出了规模超过1万亿元的减税和减费措施。之后，相关部门发布了具体的政策文件并予以实施。例如，降低增值税税率、退还增值税税额、统一小规模纳税人标准等深化增值税改革的政策将在5月1日后实施，个税改革将从10月1日起实施。

如果我们进一步研究，就会发现这样一个问题:税收收入的增长是逐渐下降的，但为什么总量一直在增加呢？事实上，税收主要取决于税基和税率。减税的实施主要体现在降低税率等税收优惠政策上。在经济稳定发展的条件下，经济总量的增长带动税收增长是一个合理的现象。值得注意的是，10月份的税收收入为13464亿元，同比下降5.1%，突出表现为减税/0。

值得注意的是为什么有些企业觉得税负增加了。企业的经营状况是复杂的，包括税费在内的各种成本上升和下降的原因当然是多种多样的。就税负而言，一个重要原因是名义税负与实际税负之间的差异。对于一个企业来说，如果以前的名义税负与实际税负不一致，可能会出现虽然税率下降，但实际税负不变甚至增加的情况。依法纳税是一个明确的法律原则，名义税负与实际税负将保持接近和一致。

目前，虽然减税取得了明显成效，但经济下行压力加大。要进一步实施减税、减费，更好地减轻企业负担，优化经营环境，这也是供方结构改革的一项重要任务。在这方面，中央政府和有关部门最近发布了明确的政策信号，以进一步减轻企业的税收负担，并实施更大、更实质性和包容性的减税和更明显的减费。

财政和税收政策非常重要，往往影响到整个身体，需要全面和科学的考虑。社会期望尽快推出更准确、更有效的减税和减费措施，使企业能够降低成本，“解渴”，为优质发展增添活力和动力。