世界纳税报告出炉：中国2017年纳税时间同比降低31.4%

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11月20日，世界银行和普华永道会计师事务所在北京联合召开了2019年世界税务报告(以下简称“报告”)全球会议。

该报告显示，2017年，中国的税制改革表现出色，所有四项关键指标都取得了进展。中国全年纳税时间进一步缩短至142小时，同比下降31.4%，纳税次数缩短至7次，企业纳税便利化水平继续提高。

普华永道(PricewaterhouseCoopers)中国税收政策服务集团合伙人梅启成向《国家商报》表示，可以预见，中国未来将继续实施更大规模的减税和减费措施，并将先进的信息技术应用于税收征管，以进一步降低纳税人的合规成本。

纳税时间减少到142小时

据了解，该报告的方法是由世界银行设计的，普华永道(包括中国)参与收集了该报告所涉及的190个经济体中160个经济体的税务相关数据。

该报告衡量了过去14年世界上大多数经济体的中型私营企业的税收业务环境的变化，并详细解释了世界银行《业务环境报告》中的“纳税”指标。

该报告通过四个关键指标，即“总税率和社会支付率”、“纳税时间”、“纳税时间”和“税后流程指标”，对每个经济体的税收业务环境进行评估。

据介绍，纳税时间是指样本公司准备、申报和缴纳三种主要税种所需的时间:企业所得税、增值税和劳动税(包括个人所得税、社会保障和公积金)。

纳税次数反映了样本公司缴纳所有税款(包括增值税、个人所得税和其他由企业代扣的税款)的次数。值得注意的是，如果一个经济体提供全面的电子申报和纳税便利，这是大多数中型公司所采用的，即使每年的纳税申报和纳税非常频繁，这种税收的年度纳税次数将被视为一个统计数字。

报告显示，中国纳税时间从2004年的832小时减少到2017年的142小时，纳税次数从37次减少到7次；2017年这两项指标的全球平均水平分别为237小时和23.8倍。

值得一提的是，就纳税时间而言，中国在得分提高最多的十个经济体中排名第二。中国也领先于其他金砖国家。报告显示，俄罗斯为168小时，南非为210小时，印度为276小时，巴西为1958小时。

在纳税时间指数上，俄罗斯和南非与中国一样，纳税7倍，而巴西和印度分别纳税9.6倍和11.9倍。

普华永道(PricewaterhouseCoopers)大中华区税务部的管理合伙人吴佳瑜认为，中国的纳税时间已经大大缩短，这表明税收数字化正在颠覆传统的纳税模式。一方面，税务机关通过网上宣传和网上互动为纳税人提供个性化服务；另一方面，大数据下的信息整合也可以减轻纳税人提交信息的负担。

纳税商业环境继续改善

近年来，中国的税收经营环境不断改善。许多与会专家认为，这与税收数字化、减税和减费措施、国家和地方税收合并等因素密切相关。

据介绍，依托增值税发票信息和税收征管系统数据库，2017年增值税纳税申报“一表合一”辅助系统开始在全国范围内逐步推广应用，将增值税一般纳税人申报表的“一主九附表”简化为一个“基础数据表”，力争使一般纳税人申报“零录入”。

梅启成表示，税收数字化帮助中国改善了税收业务环境。除了将纳税申报单和涉税事项数字化外，中国还发起了“互联网加税收”运动，并将“金税三期”系统的应用范围扩大到全国。

世界银行全球指标执行主任Rita ramalho指出，信息技术的影响不仅在于税收和管理。技术变革正在颠覆传统就业的性质和技能要求，这反过来又对人力资本，特别是自学和发展提出了更高的要求。因此，政府部门预测潜在的挑战，适应技术变革，及时调整和完善税收制度是非常重要的。

此外，梅启成强调，中国取得进步的原因在于，中国政府部门正在不断减轻企业的纳税遵从负担，如减税、减少社会保障缴款和地方收费。

梅启成指出，国家税务机关改革将促进跨地区信息共享，更加注重为纳税人服务。中国政府计划尽快出台一系列较大幅度的减税和减费措施，全面改善税收经营环境。

编辑陈星