经济日报：税收增长不意味着税负增加

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从统计数据到企业的直接感受，各种减税政策的负面影响是客观真实的，一系列减税政策激发了经济活力

中国未来仍有空减税，但有必要明确政策重点，满足高质量经济发展的要求，提高减税效果，稳定企业预期

今年以来，我国整体税收收入实现了快速增长，一些人对减税政策的效果表示怀疑。有人认为，在大规模减税的情况下，税收保持快速增长，两者之间似乎存在矛盾。事实上，当前加税的主要原因是经济增长和税基扩大。从统计数据到企业的直接感受，各种减税政策的负面影响是客观真实的，增税并不意味着税负增加。

近年来，中国实施积极的财政政策，大力推进减税和减费。今年以来，减税和减费力度甚至高于/0。除了年初确定的1.1万亿元的政策措施外，还出台了一系列新措施。据估计，每年的减税和减费规模将超过1.3万亿元。

国家税务总局的统计数据显示，各种减税措施产生了积极的效果。如6月份报告期开始出现降低增值税税率的政策效应，6-8月累计减税959亿元；在增值税退税方面，7月至8月共退税786亿元。

需要指出的是，减税的效果不仅体现在统计数据上，还体现在企业的实际感受上。记者在采访中发现，国家一系列减税政策降低了企业成本，进一步激发了经济活力。

中国财政科学研究院院长刘尚希认为，国家税收收入受到gdp和物价等多种因素的影响，用税收增长来判断是否减税是不合逻辑的。今年以来，税收增长的主要原因是经济继续稳步改善，工业生产者的生产者价格指数迅速上升。如果不大力实施减税，税收增长可能会高于目前基于既定税基的税收增长。一些企业对减轻税负感觉不明显，这可能是由于以前企业名义税负与实际税负存在差距。

事实上，企业税负是否过重，减税政策是否有效，可以从多个维度进行考察。从国际比较来看，根据国际货币基金组织的数据，2015年中国宏观税负为29%，世界平均水平为36.8%；中国的宏观税负在2016年为28.2%，2017年为27.2%，连续两年下降。

从时间上看，今年前几个月税收收入保持快速增长，但最近几个月增速明显放缓，因为许多减税措施是在5月份之后出台或实施的，政策效果是在那之后才公布的。例如，从1月到5月，国内增值税的平均增长率为19.5%，自6月以来逐渐下降，8月降至2.1%。

此外，有人问为什么财政收入的增长率比国内生产总值的增长率快。财政部部长刘坤表示，gdp增长率是按不变价格计算的，而财政收入增长率是按现价计算的，不能直接比较。例如，2018年上半年，国内生产总值增长率为6.8%，按当前价格计算为10%，财政收入增长率为10.6%。7月和8月，财政收入增长率分别降至6.1%和4%。预计年财政收入增长率将低于当前价格的国内生产总值增长率。

需要指出的是，减税政策取得了显著成效，这并不意味着减税可以“停止”。国家会计学院财税政策与应用研究所所长李认为，在经济增长放缓的时期，由于市场压力较大，企业的盈利能力、经营能力和偿债能力都面临挑战，此时企业的税负尤为明显。减税政策的实施是一种反周期反应，对于解决企业困难、激发市场活力具有重要意义。

为此，一方面，必须有效实施已经出台的减税政策，不断改善纳税服务；不断深化分权和分权管理；在实施减税政策时不要懈怠。

另一方面，我们应该积极扩大新的减税/0/房。最近召开的国务院常务会议强调，在复杂的国际形势下，进一步激发中国市场的活力，一个关键措施是在简单行政管理中加大减税和减费力度，研究更大规模的减税和更明显的减费措施。

对于下一步的减税措施，许多专家学者建议应推进增值税改革和立法，并继续降低增值税税率，以进一步减轻企业负担。

李认为，增值税是目前我国最大的税种，只要有商品、服务、无形资产和房地产流通交易，就需要缴纳增值税。因此，如果降低增值税税率，减税效果可以立即显现。在减税措施中，降低增值税税率是首选政策路径。

刘尚希表示，未来中国仍将有空减税，但有必要确定政策重点，满足高质量经济发展的要求，提高减税效果，稳定企业预期。同时，要加强财政支出结构优化，加强预算绩效管理改革，大力减少低效和无效支出。