“降下去的是税负，提上来的是生产力”

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我们的记者李国辉

今年5月1日实施的增值税改革，将原17%税率的制造业、11%税率的建筑业和运输业分别降低了1个百分点。根据国家税务总局的最新数据，减税政策的效果从6月份的报告期开始显现，从6月到8月累计减税959亿元。自7月份以来，18个先进制造业、现代服务业和电网企业已获得增值税退税。7月至8月，共办理退税786亿元。这两项税收减免总额为1745亿元。

英国《金融时报》记者从国家税务总局获悉，由于增值税减税政策的实施，国内增值税在6月、7月和8月分别增长了5.1%、6.2%和2.9%，税务机关组织的税收收入(扣除出口退税后)分别增长了11.1%、10%和7.2%，反映出减税效果日益明显。

同时，税务机关不断深化“配送服务”改革，全面落实出口退税政策，及时办理出口退税。1-8月，国家税务机关办理出口退税10052亿元，同比增长9.5%；其中，8月份办理出口退税1198亿元，同比增长15.8%，有力支持了外贸出口。

制造业、建筑业和运输业的税率降低

“降低税率是真正的减税措施。减轻了税收负担，提高了生产率。”深圳市税务局商品与服务税处处长毕立明表示，深圳有345，900名纳税人从中受益。

制造业是深圳的支柱产业。从2017年的税收来看，制造业占全市税收的27.7%。

作为新能源汽车行业的领导者，比亚迪汽车工业有限公司是世界上唯一同时掌握电池、电机、电子控制、充电基础设施和车辆技术的企业。“我们粗略计算过，在增值税税率从17%降至16%后，该公司预计全年将获得4800万元的‘减税红包’。”比亚迪财务部经理钱杨君提到了增值税改革，他说:“这相当于我们在科技研发空室的投资增加了约8%。这对企业增强核心竞争力，快速融入新市场、新产业具有重要意义。”

除了对制造业的影响，新的增值税政策对交通运输业的减税效果也很明显。

近日，物流有限公司财务总监温为合作伙伴成功开具了11张税率为10%的增值税专用发票。“这11项票价税共计49.8万元，税率从11%降至10%，销售额下降了4980元。由此带来的“减税红包”是显而易见的！”文开心地说。

出发物流主要从事道路货物运输、装卸、仓储和配送等。然而，近年来，物流业发展迅速，竞争激烈。出发物流也面临转型升级的迫切需要。

“钱是平稳过渡的关键。目前，交通运输业的增值税税率已从11%下调至10%，城建税和教育费附加税率也有所下调，这对企业有很大帮助。自5月份以来，该公司已少缴税约18万元。通过减税节省下来的资金，我们可以扩大物流版图，开辟更多的运输路线，占据更大的市场份额。”出发物流主管邱启群告诉英国《金融时报》记者。

退税促进企业发展

此次增值税改革的另一项重要举措是扩大增值税减免范围。在浙江，得益于增值税免税额和退税范围的扩大，许多先进制造业和现代服务业的合格企业以及电网企业获得了真正的优惠待遇，这也增加了企业的信心。

浙江特雷思药业有限公司就是享受这一“退税红包”的企业之一。公司由国家千人计划特聘专家、赴美博士吴有龄带领的海归博士高级团队创建。“生物制药行业的资本门槛高，回报周期长，这对投资者来说是一个挑战。前期的巨额资金投入可以保证我们研发的顺利进行。”谈到业务运营，吴有龄直言不讳地表示，资金压力很大。

今年7月以来，包括生物医药产业在内的18个先进制造业、现代服务业和电网企业正式启动。湖州税务部门了解到特雷丝药业资金状况的特殊性后，联系特雷丝药业帮助企业实施退税流程，并立即向企业发送了2600多万元的退税款。

这份“退税红包”让吴有龄欣喜不已:“今年5月，在新药特殊审批制度的支持下，我们自主研发的单克隆抗体偶联药物成功获得了临床批准，并开始了一期临床研究的关键阶段。这次退税大大减轻了我们的财政压力，使我们更有信心开始下一步的研发工作。”

据报道，截至8月31日，浙江省税务机关共处理了2391名纳税人，增值税纳税期末退税额超过57亿元。

近日，长江仓储科技有限公司获得退税1.86亿元。长江仓储首席财务官李辉表示:“我没想到新的税务机关工作这么快，审计也是在同一天完成的。”在告诉我们保险库签发了电子退款单后不久，就支付了退税款。”

长江存储是一家集芯片设计、工艺研发、晶圆生产和测试、销售和服务于一体的半导体存储企业。五个月前，它开始装载、安装和调试芯片生产机器。中国第一批拥有自主知识产权的32层3D闪存芯片预计将于今年在这里大规模生产。李辉表示，实施退税可以直接增加企业的当期现金流量，改善企业的经营状况，帮助企业增加科技创新投入，实现可持续发展。

小微企业享有多重利益

深化增值税制度改革的另一项措施是统一小规模纳税人标准，取消原工商小规模纳税人年销售额50万元和80万元的规定，从5月1日起将小规模纳税人年销售额标准统一为500万元。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在2018年12月31日前登记为小规模纳税人，其不可抵扣进项税将转出。

上海乐沃实业有限公司负责人表示:“这项退货政策实施后，我公司预计每年将减少增值税，增加10万多元。”他算了一笔账:自2011年开业以来，该公司已实现年销售额约100万元。企业根据自身业务特点，认为小规模纳税人更适合自身发展，可以享受小微企业免税政策。5月1日，公司来到浦东新区税务局，成功办理了本市第一笔单项登记业务。

国家税务总局上海市税务局货物服务税司司长黄亮表示，从增值税的征税实践来看，将小规模增值税纳税人按行业划分的原有标准统一为一个标准，使所有企业站在同一起跑线上，直接减轻了企业的税负，大大提高了小企业的市场竞争力，这是一项非常受纳税人欢迎的政策。截至8月31日，已有6564户申请结转登记。

“小规模纳税人的年销售标准统一为500万元，这样我们的企业就可以调回小规模纳税人。这项政策确实为我们的企业发展提供了一个“强有力的机会。”广西平南王龙建材有限公司负责人对一般纳税人返还小规模纳税人的优惠政策赞不绝口。

据了解，王龙建材主要从事页岩砖的生产和销售。2013年4月，公司被认定为增值税一般纳税人，2018年5月底注册为小规模纳税人。公司重新注册前的年增值税税率为8.7%；成为小规模纳税人后，您可以享受3%的优惠税率，比以前的税负低近6个百分点。

提高出口退税率，增强企业国际竞争力

近日，国家税务总局和财政部联合下发了《关于提高机电文化等产品出口退税率的通知》，将从2018年9月15日起提高397种机电文化产品的增值税出口退税率。

规定“马口铁易拉罐身”出口退税率由5%提高到9%，使福建漳州企业受益。漳州市是中国重要的罐头食品生产基地，罐头和盖子制造业发达。全市有两家易开盖企业，年产盖约30亿件，其中80%出口；有两家纯制造企业，年产量约28亿件，其中30%出口；有21家罐头企业，年产量超过16亿罐食品，其中10%至20%直接出口，另外70%至80%以罐头产品的形式间接出口。

“马口铁易开出口退税率的提高，对我们企业是一个很大的好处，增强了我们做大做强的信心。下一步，我们将充分利用政策红利，加大易开盖易拉罐生产线投资，扩大出口规模。据估计，今年出口将增加400万美元。”福建标准新易开盖集团有限公司首席财务官卢志荣说。据悉，这项政策将使漳州市此类企业的出口退(免)税每年增加700多万元。

700多万元的出口退(免)税可以为企业提供最直接的资金支持，缓解企业的资金压力，增强中国马口铁在国际市场上的竞争力。

国家税务总局有关负责人表示，税务部门将认真贯彻落实党中央、国务院关于减税和减免税的决策部署，继续深入实施减税政策，不断优化税收经营环境，努力提高纳税人享受政策的便利和意识，更好地帮助经济发展和改善民生。